بررسی گزارش یک شرکت از گروه رایانه

شرکت کارت اعتباری ایران کیش سود هر سهم سال مالی 90 را طبق صورت های مالی حسابرسی نشده 12 ماهه منتهی به پایان سال 90 مبلغ 1735 ریال اعلام نموده است، ولی براساس صورت های مالی حسابرسی شده مبلغ مذکور با افت 534 ریالی به 1201 کاهش یافته است. موارد زیر، که به دلیل درج پیش از اظهار نظر حسابرس در صورت های مالی موارد با اهمیتی تلقی می گردند، طبق نظر حسابرس و بازرس شرکت عمده دلایل این کاهش سود می باشند. این موارد نهایتا منجر به تفاوت هایی در برخی از سرفصل های صورت سود و زیان حسابرسی شده و حسابرسی نشده شرکت شده اند که در بندهای مربوطه توضیحات لازم ارائه می گردد:

1-مبلغ درآمد سال ناشی از کارمزد تراکنش کارت ها که در حساب ها ثبت شده 36 میلیارد ریال بیش از مبلغ محاسبه شده براساس اطلاعات تراکنش ها است. این مبلغ سود سال را 28 میلیارد ریال کاهش می دهد.

2-این شرکت از تاریخ 87.9.15 اقساط قرارداد اجاره به شرط تملیک پایانه های فروش را که با شرکت خدمات انفورماتیک بسته شده، پرداخت نکرده است. براساس قرارداد، به مبالغ اجاره پرداخت نشده جریمه تعلق می گیرد. مجموع جریمه تاخیر یادشده تا پایان سال مالی 14 میلیارد ریال می شود. شرکت علاوه بر آن که ذخیره ای برای سال جاری در نظر نگرفته، ذخیره منظور شده در سال قبل را که مبلغ آن 8 میلیارد ریال بوده را به عنوان تعدیلات سنواتی برگشت داده است. تعدیلات مورد نیاز موجب کاهش سود سال به مبلغ 6 میلیارد ریال گردیده اند.

3-سرفصل حساب های دریافتنی تجاری شامل 261 میلیارد ریال طلب از بانک صادرات ایران بابت صورتحساب های صادر شده از اسفند ماه 1389 تا پایان سال 1390 مربوط به درآمد حاصل از نصب و پشتیبانی دستگاه های پایانه فروش در سال مالی قبل و سال جاری است که تاکنون مبلغ 120 میلیارد ریال آن وصول شده است. همچنین قسمتی از مانده طلب فوق به میزان 26 میلیارد ریال بابت 10 درصد درآمد مهر تا اسفند سال 1390 است که طبق قرارداد منعقد شده با بانک قابلیت شناسایی را داشته ولی تاکنون توسط بانک تایید نشده است. در مجموع این مبالغ سود سال را به مبلغ 141 میلیارد ریال کاهش داده اند.

مبالغ ذکر شده در بند های 1 و 2 با توجه به واقع شدن و مطابقت این مهم با اصول حسابداری، منجر به کاهش سود خواهند شد،اما در رابطه با بند 3 مبالغ ذکر شده تا تعیین تکلیف نهایی ، سود شرکت را کاهش نخواهند داد.اما با توجه به اهمیت بالای آن احتیاط لازم ضرورت دارد.

در جدول زیر صورت سود و زیان حسابرسی شده و حسابرسی نشده شرکت برای سال مالی منتهی به پایان 90 و نیز پیش بینی سود سال مالی منتهی به پایان سال 91 همراه پیش بینی سود شرکت توسط کارشناس در سال 1391 با پیش فرض های رشد 10، 20 و 30 درصدی ارائه می گردد. لازم به ذکر است، ارقام زیر ستون پیش بینی ما از وضعیت آتی رکیش است که با مبنا قرار گرفتن ارقام زیر ستون واقعی حسابرسی نشده منتهی به پایان اسفند 90 به دست آمده اند.با این تفاوت که تنها در سطر فروش و درآمد از مبلغ 1.116.329 میلیون ریال مبلغ 36.000میلیون ریال بابت مبلغ ذکر شده در بند 1 کسر و بعد از آن با در نظر گرفتن فروض نرخ رشد، ارقام پیش بینی صورت گرفته برای فروش و درآمد به دست می آید.

تحلیلگر:مجید زرین